Расчет налога на доходы PPh 21 TER по PP 58/2023: формулы, шкалы и зарплатный учет в Индонезии
Практическое руководство по расчету подоходного налога сотрудников в Индонезии по новой системе TER: сетки категорий A, B, C, расчет бонусов и сверка в декабре.
С 2024 года в соответствии с Постановлением Правительства (PP) № 58/2023 и Постановлением Минфина (PMK) № 168/2023 Индонезия кардинально обновила порядок удержания подоходного налога с физических лиц (PPh 21).
Старый сложный алгоритм, требовавший ежемесячного приведения зарплаты к годовому эквиваленту и вычета необлагаемого минимума, заменен механизмом средних эффективных ставок (TER) для месяцев с января по ноябрь.
---
1. Три категории ставок TER (A, B, C)
Категория зависит от семейного статуса сотрудника (PTKP) на 1 января налогового года: - Категория A: Холост/не замужем без иждивенцев (TK/0, TK/1), женат/замужем без детей (K/0). Необлагаемый порог — до 5,4 млн рупий в месяц (0%). - Категория B: TK/2, TK/3, K/1, K/2. Необлагаемый порог — до 6,2 млн рупий в месяц (0%). - Категория C: Женат/замужем с 3 детьми (K/3). Необлагаемый порог — до 6,6 млн рупий в месяц (0%).
---
2. Формула ежемесячного удержания (январь – ноябрь)
$$\text{Удержание PPh 21} = \text{Грязный доход за месяц (Gross)} \times \text{Ставка TER (\%)}$$
В декабре работодатель рассчитывает совокупный годовой налог по постоянной прогрессивной шкале Статьи 17 и вычитает суммы, уплаченные по TER за предыдущие 11 месяцев.
Automate Indonesian Tax & Cash Flow Workflows
CFO AI automates PPh 21 TER, bank reconciliation, and CoreTax readiness for your company.